Moldova IT Park объединяет большинство налогов, которые технологическая компания обычно уплачивает отдельно, в единую ставку 7% от оборота. Вопрос, однако, не только в размере ставки. Важно понимать, что именно она заменяет, в каких случаях действительно работает в пользу бизнеса и как эта модель выглядит на практике в 2026 году.
Moldova Innovation Technology Park (MITP) был создан вокруг одной идеи — заменить многослойную систему налогообложения IT-компаний единым налогом с ежемесячной уплатой.Спустя семь лет после запуска парк объединяет 2 725 компаний-резидентов из 44 стран, где работают около 26 000 специалистов,а совокупный оборот экосистемы в 2025 году превысил 1 млрд долларов США.Значительная часть этого роста связана именно с налоговой архитектурой режима.
Но режим не одинаково эффективен для всех. Для одних компаний ставка 7% означает снижение совокупной налоговой нагрузки на 40–50%. Для других — особенно для компаний ранней стадии с командой, но ограниченной выручкой, — режим может оказаться дороже стандартной системы налогообложения.
Поэтому основной вопрос — не «выгоден ли MITP в целом», а где именно находится конкретный бизнес относительно этой границы. Этот материал посвящен механике режима: какие обязательства заменяет единый налог, как он рассчитывается по правилам 2026 года и за счет чего возникает экономия.
BULR - Brodsky Uskov Looper Reed & Partners — официальный партнер Moldova IT Park, консультирующий IT-компании по вопросам выбора режима, регистрации и текущего налогового сопровождения.
Что замещает единый налог 7%
Единый налог построен как единая ставка 7% от месячного оборота (без НДС).В обмен на этот единственный платеж компания-резидент освобождается от:
- налога на прибыль организаций (стандартная ставка: 12% от прибыли)
- подоходного налога сотрудников (стандартная ставка: плоские 12%)
- взносов социального страхования (CNAS (НКСС) — стандартная ставка: 24%, только работодатель в частном секторе с момента реформы 2021 года)
- взносов медицинского страхования (CNAM (НКМС) — стандартная ставка: 9%, только сотрудник)
- местных налогов
- налога на недвижимость
- дорожного сбора на корпоративный транспорт
НДС, акцизы и таможенные платежи остаются отдельными и подчиняются стандартным молдавским правилам.
Упрощение имеет не меньшее значение, чем заголовочная ставка. Компания в стандартном режиме отчитывается отдельно перед Государственной налоговой службой (налог на прибыль, НДС, налог у источника), CNAS (НКСС - социальные взносы) и CNAM (НКМС - медицинские взносы) — у каждой формы свои сроки и сверки. Резидент IT Park подает одну ежемесячную декларацию по единому налогудо 25-го числа следующего месяца, а годовая сверка проходит через обязательный аудит.
Как рассчитывается единый налог в 2026 году
Единый налог рассчитывается как большее из двух значений:
- 7% от месячного оборота (без НДС), либо
- 5 220 леев на одного сотрудника в месяц — минимум на сотрудника, установленный на уровне 30% от прогнозируемой средней зарплаты по экономике (17 400 леев на 2026 год)
Эта двойная структура задумана осознанно. Ставка 7% применяется, когда компания генерирует достаточно выручки на сотрудника, чтобы процентный расчет оказался выше минимума. Минимум вступает в силу, когда выручка на сотрудника низкая, — это не позволяет компании держать сотрудников в штате, фактически не платя налоги.
Точка безубыточности проходит на уровне примерно 74 500 леев месячной выручки на сотрудника (5 220 ÷ 0,07). Выше — действует расчет по 7%. Ниже — определяющим становится минимум на сотрудника.
Три сценария на цифрах 2026 года делают это конкретным:
Сценарий A — Высокая выручка на сотрудника. Софтверная компания с 5 сотрудниками и месячной выручкой 600 000 леев. 7% от выручки составляют 42 000 леев.Минимальный порог на сотрудников — 5 × 5 220, то есть 26 100 леев. Поскольку расчет по обороту выше, компания платит 42 000 леев.Эффективная ставка остается на уровне 7% — именно так, как и предполагает модель.
Сценарий B — Низкая выручка на сотрудника. Компания с теми же 5 сотрудниками, но месячной выручкой 200 000 леев. 7% от оборота дают 14 000 леев, тогда как минимальный порог составляет 26 100 леев,В результате применяется минимальная сумма. Компания платит 26 100 леев,а эффективная ставка достигает 13% — почти вдвое выше заявленных 7%.
Сценарий C — Компания без выручки, но с сотрудниками. Стартап с 3 сотрудниками и нулевой выручкой за месяц. 7% от оборота равны нулю, однако минимальный порог составляет заплатить.Именно эту сумму компания обязана заплатить.На практике минимальный платеж превращается в фиксированную статью расходов независимо от текущих результатов бизнеса.
Закономерность здесь одна: режим вознаграждает высокую выручку на сотрудника.Компании, генерирующие примерно от 3 600 евро месячной выручки на человека, обычно видят реальные 7% как фактическую налоговую нагрузку. Ниже этого уровня эффективная ставка постепенно смещается к диапазону 10–15% и выше.
MITP и стандартный режим: в чем разница
Чтобы сравнение стало предметным, рассмотрим одну и ту же софтверную компанию в двух режимах.
Стандартный режим SRL, цифры 2026 года:
Компания выплачивает брутто-зарплату 30 000 леев в месяц каждому из 5 сотрудников (типично для разработчиков среднего уровня в Молдове). Полный зарплатный цикл:
- Взнос работодателя в НКСС: 24% × 30 000 = 7 200 леев на сотрудника
- НКМС сотрудника (удерживается из брутто): 9% × 30 000 = 2 700 леев
- Подоходный налог (12% от налоговой базы после НКМС и личной скидки): примерно 3 100 леев
- Чистая зарплата на руки: около 24 200 леев
Совокупная стоимость одного сотрудника для работодателя (брутто + НКСС): 37 200 леев. На 5 сотрудников: 186 000 леев в месяц на фонд оплаты труда,из которых 36 000 леев — налоги работодателя (НКСС) плюс еще около 29 000 леев удержанных налогов сотрудника (НКМС + подоходный) = около 65 000 леев в месяц только в виде зарплатных налогов..
Поверх зарплат стандартный режим предусматривает 12% налога на прибыль и 20% НДС (где компания зарегистрирована).
Режим IT Park, та же компания, месячная выручка 600 000 леев, 5 сотрудников:
Единый налог: 7% × 600 000 = 42 000 леев.Этот один платеж замещает весь налог на прибыль, весь подоходный, все взносы в НКСС, все взносы в НКМС, местные налоги, налог на недвижимость и дорожный сбор. Сотрудники получают брутто как нетто — никаких удержаний.
Компания в стандартном режиме в этом примере платит около 65 000 леев и выше только зарплатных налогов плюс налог на прибыль. Компания в IT Park платит леев в сумме.Это снижение совокупной налоговой нагрузки на 20-50% в зависимости от параметров сравнения — и разрыв увеличивается с ростом уровня зарплат, потому что налогообложение в IT Park не масштабируется с индивидуальным вознаграждением.
Для компаний со средними зарплатами около или выше 50 000 леев (среднее значение по резидентам MITP) разрыв заметно расширяется. Именно поэтому MITP особенно хорошо работает для команд старших инженеров и узких специалистов.
Где режим перестает работать
Режим IT Park наиболее эффективен для компаний с:
- высокой выручкой на сотрудника — выше точки безубыточности около 75 000 леев в месяц
- существенным фондом оплаты труда в общей структуре затрат — чем больше ФОТ, тем больше единый налог замещает
- командой старших и узких специалистов с зарплатами выше среднего — единый налог не масштабируется с индивидуальной зарплатой
Хуже работает для:
- предвыручных стартапов с сотрудниками — минимум на сотрудника превращается в фиксированную статью затрат
- компаний с тонкой валовой маржой после незарплатных расходов — вычитаемость стандартного режима может оказаться эффективнее
- капиталоемких операций — против оборота в едином налоге нечего вычитать
Есть и долгосрочный момент, который стоит отметить. Страхуемый месячный доход для сотрудников IT Park рассчитывается на уровне 68% от средней зарплаты по экономике — 11 832 лея в 2026 году. Это ограничивает базу для расчета будущих пенсионных выплат и пособий по нетрудоспособности независимо от фактической брутто-зарплаты. Для сотрудников с высоким доходом это означает, что социальные выплаты, привязанные к их зарплате, будут считаться от значительно более низкой базы, чем в стандартном режиме. Это особенность компромисса, а не дефект, но понимать ее стоит на старте и в идеале — компенсировать частными пенсионными или страховыми инструментами.
Налоговая позиция сотрудника
Для сотрудников резидентов IT Park режим существенно все упрощает:
- декларировать подоходный налог не нужно, если зарплата в IT Park — единственный источник дохода
- чистая зарплата равна брутто — на стороне сотрудника не удерживается ни подоходный, ни НКСС; НКМС в размере 9% сотрудник по-прежнему уплачивает, но совокупная нагрузка по удержаниям ниже, чем в стандартном режиме
- социальные пособия — сотрудники получают полный доступ к больничным, декрету, отпуску по уходу для отцов и пенсионным выплатам, рассчитываемым от базы страхуемого дохода в 68% от средней зарплаты
Эта комбинация и делает зарплаты в IT Park высококонкурентными на молдавском рынке. Средняя зарплата по резидентам MITP — около 50 000 леев в месяц, самая высокая на молдавском рынке труда.
НДС — отдельно от единого налога
НДС не входит в единый налог 7%. Он применяется отдельно по стандартным молдавским правилам.
В 2026 году порог регистрации в качестве плательщика НДС менялся дважды:
- 1 января 2026 года: 1,5 млн леев
- 1 марта 2026 года: 1,7 млн леев
Для резидентов IT Park картина по НДС имеет два практических следствия:
- экспорт услуг, как правило, не облагается молдавским НДС — большинство резидентов MITP (88,5% квалифицируемых продаж в 2025 году пришлось на экспорт) работают в зоне нулевой ставки
- внутренние услуги подчиняются стандартным правилам НДС — компании, обслуживающие молдавских клиентов выше порога, регистрируются и применяют стандартные ставки
Для тех 88% оборота MITP, что приходятся на экспорт, НДС практически не является темой. Для внутренней части выручки стандартные правила работают без изменений.
Сеть соглашений и международная позиция
У Молдовы обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения — около 50 действующих соглашений, включая все ключевые страны ЕС, США и большинство стран СНГ. Для резидентов IT Park, обслуживающих иностранных клиентов или производящих выплаты нерезидентам, эта сеть дает:
- сниженные ставки налога у источника при трансграничных выплатах (проценты, дивиденды, роялти, отдельные услуги)
- освобождение от риска постоянного представительства для иностранных учредителей при грамотном структурировании присутствия
- избежание двойного налогообложения дохода молдавских налоговых резидентов из источников за пределами Молдовы
Взаимодействие единого налога и преимуществ соглашений — техническая тема, заслуживающая отдельного разбора в каждом конкретном случае, особенно для групп с внутригрупповыми услугами, лицензированием интеллектуальной собственности или финансовыми потоками между молдавской компанией и иностранными аффилированными лицами.
Обязательный аудит
Каждый резидент IT Park проходит обязательный ежегодный статутный аудит независимо от размера бизнеса, оборота или количества сотрудников. Проверка подтверждает корректность расчета и уплаты единого налога 7%, а также соблюдение требования о 70% выручки от квалифицируемых видов деятельности.
Для компаний, впервые входящих в MITP, аудит остается одной из самых недооцененных статей расходов. Эти затраты лучше учитывать с самого начала: в зависимости от размера и структуры бизнеса годовая стоимость аудита обычно составляет от 30 000 до 80 000 леев.
Когда режим возвращается к стандартному налогообложению
Три сценария ведут к утрате статуса MITP и возврату в стандартный режим:
- доля квалифицируемой деятельности падает ниже 70% на срок, превышающий двухмесячный люфт, — неквалифицируемая выручка выше порога три месяца подряд закрывает режим
- ежегодный аудит выявляет существенное несоответствие — некорректный расчет налога, недокументированная классификация деятельности или финансовые нарушения могут стать основанием для пересмотра статуса
- компания перестает соответствовать требованию правовой стабильности — открытие процедуры несостоятельности, реструктуризация в связи с финансовыми трудностями или активный судебный процесс, оспаривающий право на статус
Цена утраты статуса значительна: за период несоответствия налоги пересчитываются по стандартным ставкам — нередко задним числом. Именно поэтому текущий мониторинг структуры выручки и аудиторская готовность имеют не меньшее значение, чем первичная регистрация.
Что это означает для международных групп
Для международных групп, открывающих молдавские операции в рамках MITP, обычно стоит уделить внимание трем структурным решениям на старте.
Документация по трансфертному ценообразованию. Когда молдавская компания оказывает услуги иностранной материнской или аффилированной компании, при превышении 20 млн леев годового объема операций со связанными сторонами может потребоваться документация по стандартам ОЭСР (правила трансфертного ценообразования Молдовы действуют с 1 января 2024 года). Резидентство в MITP от этих обязательств не освобождает.
Риск постоянного представительства. Для иностранных учредителей, работающих удаленно из Молдовы и одновременно управляющих иностранной компанией, статус молдавской компании в MITP автоматически не снимает вопросы постоянного представительства в юрисдикции резидентства материнской компании. Это требует планирования, а не предположения.
Владение и лицензирование интеллектуальной собственности. Когда молдавская компания разрабатывает интеллектуальную собственность, лицензируемую иностранным аффилированным лицам, лицензионная структура взаимодействует с молдавским налогом у источника, преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения и базой единого налога. Сделано грамотно — это может быть налогово эффективно. Сделано плохо — порождает риск пересмотра.
Что включает налоговое сопровождение BULR
Для компаний, рассматривающих MITP или уже работающих в нем, налоговое сопровождение BULR обычно включает:
- анализ выбора режима — моделирование единого налога против стандартного режима под конкретный профиль бизнеса
- ревизию классификации деятельности — подтверждение, что планируемые операции квалифицируются по статье 8 Закона № 77/2016
- документацию по трансфертному ценообразованию для международных групп
- структуру по НДС для смешанной экспортно-внутренней выручки применение соглашений об избежании двойного налогообложения для трансграничных выплат
- применение соглашений об избежании двойного налогообложения для трансграничных выплат
- координацию ежегодного аудита с аудиторской фирмой
- текущее сопровождение — ежемесячная отчетность, мониторинг порогов, регуляторные обновления
Интегрированная практика означает, что налоговые вопросы рассматриваются вместе с корпоративными, трудовыми и, все чаще, вопросами защиты персональных данных — внутри одной фирмы и в рамках одной стратегии. Решения остаются согласованными, а не собираются из разрозненных рекомендаций.
С чего начать
Самый полезный первый разговор обычно сводится к быстрой модели: единый налог MITP против стандартного режима — применительно к вашей выручке, структуре команды и уровню заработных плат. Такую оценку можно провести за один звонок, и она быстро показывает, действительно ли MITP подходит вашему бизнесу или стандартный режим SRL окажется эффективнее именно в вашей ситуации.
Свяжитесь с налоговой командой BULR, чтобы обсудить ваш кейс.
Мы не просто регистрируем компании — мы моделируем реальную налоговую нагрузку до перехода в MITP, во время регистрации и после получения статуса резидента.